中國(guó)足球發(fā)展基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度
為建立健全中國(guó)足球發(fā)展基金會(huì)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，提高基金會(huì)資金使用效益，促進(jìn)中國(guó)足球事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，按照《中國(guó)足球發(fā)展基金會(huì)章程》的規(guī)定，制定本制度。
第一章 總 則
第一條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運(yùn)用，對(duì)基金會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理；管理各項(xiàng)收入，嚴(yán)控成本費(fèi)用；堅(jiān)持勤儉節(jié)約，杜絕鋪張浪費(fèi)；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，規(guī)范信息披露；體現(xiàn)捐贈(zèng)者意愿，實(shí)現(xiàn)資金保值增值，促進(jìn)基金會(huì)事業(yè)發(fā)展。
第二條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要有：財(cái)務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、成本管理、物資管理、財(cái)務(wù)信息管理、財(cái)務(wù)決算等。
第三條 財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)具體制度包括：內(nèi)部控制制度、預(yù)算管理制度、資產(chǎn)管理制度和各項(xiàng)管理細(xì)則與辦法(包括：財(cái)務(wù)授權(quán)審批制度、貨幣資金管理制度、物資采購(gòu)管理辦法、差旅費(fèi)管理辦法、會(huì)議費(fèi)管理辦法、捐贈(zèng)物資管理辦法等)，與本制度共同組成基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一體系。
第四條 按照《中國(guó)足球發(fā)展基金會(huì)章程》規(guī)定，配備財(cái)務(wù)人員，成立財(cái)務(wù)部門(mén)作為基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。
第五條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)收支工作按照集中管理、分級(jí)審批、嚴(yán)格預(yù)算、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，歸口財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行管理。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第六條 基金會(huì)的最高決策機(jī)構(gòu)是理事會(huì)，理事會(huì)定期審議基金會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理工作由基金會(huì)法人(或法人按照財(cái)務(wù)授權(quán)制度指定的授權(quán)委托審批人)負(fù)責(zé)。
第七條 基金會(huì)財(cái)務(wù)人員須具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格，按照內(nèi)部控制制度的要求，會(huì)計(jì)、出納等崗位必須分設(shè)，并設(shè)立稽核等崗位。財(cái)務(wù)人員按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員在辦理交接手續(xù)后，方可離職或調(diào)動(dòng)。
第八條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受?chē)?guó)家有關(guān)管理部門(mén)和社會(huì)公眾的監(jiān)督，接受?chē)?guó)家審計(jì)部門(mén)、獨(dú)立會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)及重大項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。基金會(huì)理事會(huì)換屆、法定代表人離任之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任財(cái)務(wù)審計(jì)。
第三章 預(yù)算管理
第九條 基金會(huì)按照年度工作計(jì)劃和主要任務(wù)，按照突出重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧、收支協(xié)調(diào)、節(jié)儉辦事的原則，編制年度預(yù)算。
第十條 年度預(yù)算草案由財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同提出，經(jīng)理事長(zhǎng)辦公會(huì)討論修改，提交理事會(huì)審核通過(guò)后執(zhí)行。
第十一條 基金會(huì)實(shí)施全面預(yù)算管理體系，從基金會(huì)年度計(jì)劃出發(fā)，將所有部門(mén)、人員和各項(xiàng)活動(dòng)的收入、支出均納入預(yù)算，實(shí)現(xiàn)對(duì)基金會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制，并作為考核目標(biāo)嚴(yán)格貫徹、落實(shí)。各項(xiàng)收入、管理費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本必須全面合理預(yù)測(cè)，不得漏項(xiàng)。收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理確定，管理費(fèi)用和業(yè)務(wù)活動(dòng)成本根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃，按機(jī)構(gòu)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和工作量測(cè)算編制。
第十二條 經(jīng)理事會(huì)審核通過(guò)后的預(yù)算，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得無(wú)預(yù)算或超預(yù)算執(zhí)行。因工作計(jì)劃、人員變動(dòng)調(diào)整等因素確需調(diào)整預(yù)算的，由業(yè)務(wù)部門(mén)提出，財(cái)務(wù)部門(mén)匯總，每季度第一個(gè)月報(bào)理事長(zhǎng)辦公會(huì)審議修訂后執(zhí)行。
第十三條 財(cái)務(wù)部門(mén)須按季度報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并作為部門(mén)工作業(yè)績(jī)考核的主要目標(biāo)向各部門(mén)反饋。
第十四條 年度終了，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)計(jì)年度預(yù)算執(zhí)行情況，作為工作報(bào)告提交理事會(huì)審議。
第四章 收入管理
第十五條 基金會(huì)收入分為捐贈(zèng)收入、政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)資助、投資收益及其他收入，各項(xiàng)收入應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，統(tǒng)籌納入年度收入預(yù)算。
第十六條 捐贈(zèng)收入和政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)資助是基金會(huì)的主要收入來(lái)源，取得收入時(shí)應(yīng)按照《基金會(huì)管理?xiàng)l例》按不高于10%的比例編列工作人員工資福利和行政辦公支出(捐贈(zèng)協(xié)議另有約定的除外)。
第十七條 各項(xiàng)收入均由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一歸口管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按規(guī)定購(gòu)買(mǎi)、使用和開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)及其他票據(jù)，妥善保管各類(lèi)票據(jù)。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供捐贈(zèng)協(xié)議等收入文件，財(cái)務(wù)部門(mén)確認(rèn)收入后應(yīng)及時(shí)開(kāi)具相關(guān)票據(jù)。
第五章 支出管理
第十八條 各項(xiàng)支出的安排必須有利于促進(jìn)足球公益事業(yè)的發(fā)展，必須有利于基金會(huì)的可持續(xù)發(fā)展，必須有利于公益項(xiàng)目的實(shí)施，堅(jiān)持量入為出、量力而行、勤儉辦事、理性節(jié)約的原則，嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第十九條 按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算開(kāi)支的范圍和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行各項(xiàng)資助支出和經(jīng)費(fèi)支出，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議安排資助計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)確定明確的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)程序、報(bào)銷(xiāo)所需材料和經(jīng)費(fèi)支出審核管理辦法。
第二十條 無(wú)預(yù)算特殊支出，應(yīng)附專(zhuān)門(mén)報(bào)告或相關(guān)說(shuō)明文件，提交法人或者財(cái)務(wù)授權(quán)委托審批人審批。
第六章 成本(費(fèi)用)管理
第二十一條 基金會(huì)成本按照其功能分為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用及其它費(fèi)用。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)按其發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。所發(fā)生的費(fèi)用要按照基金會(huì)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定，履行規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)票據(jù)要求齊全且合理合法，附稅務(wù)發(fā)票的，須附加查詢(xún)發(fā)票真?zhèn)螒{據(jù)。
第二十二條 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本指為了實(shí)現(xiàn)基金會(huì)使命及其業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)，開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)或者提供服務(wù)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。應(yīng)按項(xiàng)目及費(fèi)用性質(zhì)分類(lèi)進(jìn)行核算和列報(bào)。開(kāi)展公益項(xiàng)目前應(yīng)制訂項(xiàng)目的資助標(biāo)準(zhǔn)及該項(xiàng)目直接相關(guān)的運(yùn)行成本的支付標(biāo)準(zhǔn)、列支原則、審批程序。
第二十三條 管理費(fèi)用是指為組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。本著勤儉節(jié)約適度的原則，按照經(jīng)審批的本年度行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制各項(xiàng)行政開(kāi)支。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)年度行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，按季度提供行政經(jīng)費(fèi)支出情況。
第二十四條 籌資費(fèi)用指為籌集業(yè)務(wù)活動(dòng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括為了獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用，包括舉辦募款活動(dòng)費(fèi)、準(zhǔn)備、印刷和發(fā)放募款宣傳資料費(fèi)，以及其他與募款或者爭(zhēng)取捐贈(zèng)資產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。
第二十五條 其他費(fèi)用指無(wú)法歸屬到上述業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用或者籌資費(fèi)用中的費(fèi)用。
第二十六條 基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出不得超過(guò)當(dāng)年總支出的10%。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)工資福利和行政辦公支出相關(guān)數(shù)據(jù)，為基金會(huì)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
第七章 物資管理
第二十七條 物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、捐贈(zèng)物資管理和低值易耗品管理等。
第二十八條 物資管理要貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證公益事業(yè)發(fā)展的需要，又要防止財(cái)產(chǎn)物資的積壓和損失浪費(fèi)，最大限度地發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資的效益。
第二十九條 物資管理應(yīng)分別按照基金會(huì)固定資產(chǎn)管理辦法、捐贈(zèng)物資管理辦法和低值易耗品管理辦法的規(guī)定，嚴(yán)格履行程序，依法依規(guī)辦理。
第八章 財(cái)務(wù)信息管理
第三十條 財(cái)務(wù)信息主要包括前款所述的預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本(費(fèi)用)情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)和定期報(bào)告制度。通過(guò)財(cái)務(wù)信息搜集，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)反映給基金會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，為決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。
第三十一條 財(cái)務(wù)部門(mén)要通過(guò)搜集整理財(cái)務(wù)信息，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的行為，要及時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向基金會(huì)領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第九章 財(cái)務(wù)決算
第三十二條 財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表合并工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。
第三十三條 在按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告后，按要求接受獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。
第三十四條 按照有關(guān)法律法規(guī)和基金會(huì)信息披露辦法的規(guī)定，經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)后，及時(shí)在基金會(huì)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)信息。
第十章 附 則
第三十五條 針對(duì)基金會(huì)具體業(yè)務(wù)，參照國(guó)家法律法規(guī)確定的程序和標(biāo)準(zhǔn)制定的采購(gòu)、會(huì)議、差旅費(fèi)等管理辦法，按照具體管理辦法執(zhí)行。
第三十六條 本制度經(jīng)基金會(huì)理事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，由基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
第三十七條 因未盡事項(xiàng)及其他因素確需修訂本制度的，由理事長(zhǎng)辦公會(huì)提出修改意見(jiàn)后提交理事會(huì)審議。
第三十八條 本制度由綜合部負(fù)責(zé)解釋。
第三十九條 本制度自理事會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。